Шифрування активів: стан та майбутнє оподаткування

Глобальна регуляторна відповідність до шифрованих активів продовжує зростати, країни посилюють обмін і відстеження податкової інформації щодо активів на блокчейні, закордонних рахунків та прикордонних транзакцій. У цій статті обговорюються гарячі теми глобальної податкової відповідності до шифрованих активів, податкових схем і регуляторної гри, а також розглядається ідеальна форма податкової системи Web3 у майбутньому, поєднуючи реальні випадки аналізу логіки оподаткування в різних сценаріях, таких як відповідність бірж, DeFi, майнінг, аеродропи.

Податкові труднощі трансакційних доходів

Особливість проектів Web3, що вони є міжнародними та міжрегіональними, ускладнює точне визначення доходу, що належить конкретному місцю. Економічна діяльність пов'язана як з джерелом клієнтів, так і з платформами, мережами та інфраструктурою, що використовуються. Це робить питання про те, кому слід сплачувати податки, темою для глибшого обговорення.

Швидкість еволюції глобальної системи податкового регулювання не може встигнути за темпами розвитку технологій та галузі. Регулятори постійно намагаються наздогнати, але зміни в галузі та технологічні інновації завжди попереду. Такий стан "переслідування" може тривати довго, регулювання та галузь завжди знаходяться в динамічній рівновазі.

Аналіз випадків оподаткування криптовалютних трейдингів

Нещодавно податкова служба провінції Чжецзян опублікувала оголошення, в якому йдеться про те, що одна особа була зобов'язана сплатити податки через торгівлю криптовалютою. Це насправді сталося після обміну інформацією CRS, коли податкова служба виявила аномальний баланс на її закордонному банківському рахунку та вимагала пояснити джерело коштів.

Цей випадок не є несподіваним, він відображає дедалі тісніший зв'язок між шифруваннями активами та традиційними фінансовими ринками. Зі зростанням перетину між американським фондовим ринком та криптоіндустрією, регулятори почали більш ретельно відстежувати доходи фізичних осіб за межами країни. Шифрування активів і фондовий ринок вже мають високу ступінь зв'язку, податкові питання щодо торгівлі криптовалютою стануть дедалі жорсткішими, а можливості уникнення оподаткування будуть зменшуватися.

Довготривала гра між регулюванням та ухиленням від сплати податків

Регулювання та "антирегулювання" завжди існували, і це не лише характеристика криптовалютного світу, але й традиційних галузей. Податкова служба прагне стягнути податки якомога повніше, в той час як платник податків намагається легально зменшити податкове навантаження або знизити податки, ці дві вимоги за своєю суттю є природно протилежними.

З точки зору тенденцій, на початковій стадії "дикого" етапу увага до дотримання норм була низькою, але чим далі, тим більше великі установи ставлять дотримання норм на перше місце. Для окремих інвесторів можливість дотримання норм більше залежить від фактичної суми. У правозастосуванні також слід враховувати співвідношення витрат та вигод, якщо не з'являться якісь типові випадки з "демонстраційним значенням".

Межа між незаконними доходами та відповідністю активів

Сплата податків може свідчити лише про виконання податкових зобов'язань, але не може в принципі підтвердити законність цих коштів у більш широкому сенсі. Якщо гроші самі по собі порушують інші фінансові регуляторні норми, навіть якщо податки будуть сплачені, це не вплине на покарання та відстеження джерела цих коштів з боку інших регуляторних органів.

Податкове відповідність і законність коштів з юридичної точки зору є двома різними аспектами, які не можна просто прирівнювати. Питання "податків" повинно обговорюватися раніше, оскільки спочатку потрібно визнати, що актив є законним, перш ніж можна буде говорити про сплату податків.

Податкові можливості в криптоіндустрії для підприємств та фізичних осіб

Для більшості звичайних людей простір для податкового планування дуже обмежений. Джерела доходу звичайних людей досить однорідні, в основному це зарплата, бонуси або невеликі надбавки, які мають повні записи на стороні компанії, особисто важко знайти додаткові "оптимізації".

Але для високоприбуткових осіб або підприємств ситуація зовсім інша. Їхні форми і структури доходів зазвичай складніші, джерела різноманітні, обсяги угод також значні, а кількість трансакцій з міжнародними податковими питаннями більша. Ця різноманітність і складність природно створюють більше можливостей для дій.

Потенційні податкові зобов'язання від майнінгу, аердропів, DeFi тощо

Майнінг у більшості регіонів вважається господарським доходом. Аірдроп, якщо його просто отримано, але не реалізовано, зазвичай тимчасово не викликає податкових зобов'язань; лише при конвертації в фіатні гроші або обміні на іншу криптовалюту, коли виникає фактичний прибуток, потрібно декларувати. Стейкінг або доходи DeFi в деяких юрисдикціях можуть розглядатися як капітальний прибуток, а ставка податку на капітальний прибуток зазвичай нижча за ставку податку на господарські доходи.

Звичайним людям не реально проводити великомасштабне податкове планування, оскільки всі доходи числяться на ім'я фізичної особи, і їх легко можна визнати як доходи від підприємницької діяльності або категорії з високим податковим навантаженням. Відносно, такі як аеродропи, форки, якщо місцева політика дозволяє, можуть бути класифіковані як з низьким податковим навантаженням або відстрочені.

Реальні міркування щодо планування ідентичності цифрових кочівників

Планування міжкордонної ідентичності можна розглянути, але в будь-якому випадку документи та записи повинні бути в порядку, те, що потрібно задекларувати, слід декларувати правдиво. З точки зору континентального податкового законодавства, ключовим критерієм для визначення, чи є особа податковим резидентом, є "183 дні", але в більш детальних нормативних актах та практиці також враховуються національність, місце реєстрації, основні соціальні зв'язки та інші фактори.

Навіть якщо ви не прожили в материковому Китаї повних 183 днів протягом року, не можна просто вважати, що ви повністю "в безпеці". В міжнародному оподаткуванні існує "правило Габі", яке враховує ваші сімейні зв’язки, економічні інтереси, повсякденну життєву траєкторію та інші фактори для поступового визначення основного місця оподаткування.

Уявлення про майбутню систему оподаткування шифрування

Майбутнє, ймовірно, буде двошаровою структурою:

1. Інфраструктурні постачальники ( майнери, вузли ) сплачують податки у фізичному світі;
2. Особисті користувачі через плату за газ та інші форми опосередковано сплачують збори мережі, які потім повертаються в реальну систему оподаткування.

З розвитком шифрувальної індустрії в майбутньому вона може замінити деякі частини традиційних фінансів, які є малоефективними та з недостатньою прозорістю інформації, і в той час безумовно знадобляться нові правові системи та регуляторні рамки. Якщо в майбутньому правова система стане більш досконалою, інформація про активи буде більш безпосередньо і прозоро ланцюговою, а складні переплетення, можливо, поступово зникнуть.