نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

تشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة بشكل رئيسي ضريبة الدخل، وضريبة أرباح العقارات، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تعتمد ماليزيا نظام تقسيم الضرائب بين الحكومة الفيدرالية والمحلية، حيث تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع السياسات الضريبية الوطنية، ويتم تنفيذها من قبل إدارة الجمارك الداخلية وإدارة الجمارك الملكية. تدير إدارة الجمارك الداخلية الضرائب المباشرة، بينما تتولى إدارة الجمارك الملكية جمع الضرائب غير المباشرة. تتمتع حكومات الولايات بسلطة فرض ضرائب محلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

مقدمة عن أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات :

   • الشركات المحلية الصغيرة: نسبة الضريبة على الدخل البالغ 150,000 رينغيت ماليزي الأولى 15%، من 150,000 إلى 600,000 رينغيت ماليزي 17%، وما فوق 24%
   • الشركات المحلية الكبيرة والشركات الأجنبية: معدل ضرائب موحد 24%

2. ضريبة الدخل الشخصي:

   • السكان المحليون: 0-30% معدل ضريبة تصاعدي
   • المواطنون الأجانب: 30% معدل ضريبي ثابت

3. ضريبة الخصم:

   • تستهدف الشركات والأفراد غير المقيمين
   • الدخل الخاص (مثل خدمات التكنولوجيا، تأجير المعدات، إلخ): 10%
   • الفائدة: 15%
   • إيرادات العقد: المقاول 10%، الموظف 3%
   • عمولة، رسوم وساطة، إلخ: 10%

4. ضريبة أرباح العقارات:

   • بيع خلال 3 سنوات: 30%
   • السنة الرابعة والخامسة للبيع: 20%-15%
   • بعد 6 سنوات من البيع: 5%

5. ضريبة الاستيراد والتصدير:

   • ضريبة الاستيراد: معظم السلع تخضع لها، ومعدل الضريبة يختلف حسب السلعة وبلد المنشأ
   • ضريبة التصدير: تستهدف بشكل رئيسي المنتجات الموارد مثل النفط الخام والخشب الخام، بمعدل ضريبة يتراوح بين 0-20%

2. سياسة ضرائب الأصول الرقمية

التشفير القانونية للأصول الرقمية

لا تعترف ماليزيا بالأصول الرقمية كعملة قانونية، ولكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدخل ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. تُعتبر الرموز ذات طبيعة عقود الاستثمار رموزاً من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل على موافقة الجهات التنظيمية لإصدارها وتداولها.

قواعد ضريبة الأصول الرقمية

1. الأصول الرقمية التي يحتفظ بها الأفراد لا تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية
2. قد تعتبر العوائد الناتجة عن الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية التي يقوم بها الأفراد أو الشركات إيرادات تجارية تخضع للضريبة.
3. قد يتم تصنيف المتداولين النشطين على أنهم "متداولون يوميون"، ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي.

تشمل المعايير لتحديد ما إذا كان المتداول هو متداول يومي: حجم الحيازة الكبير، مدة الحيازة القصيرة، تكرار التداول، الرغبة في تعزيز جاذبية السوق، عدم البيع تحت الإكراه، الأغراض التجارية الواضحة، والحصول على تمويل قصير الأجل.

طريقة حساب الضرائب

• المتداولون في اليوم: الفرق بين سعر التصريف وتكلفة الاستحواذ هو الدخل الخاضع للضريبة
• الأصول الرقمية شكل الدخل: يتم الاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة بالقيمة السوقية العادلة عند الاستحواذ
• الرسوم المتعلقة: يمكن خصم الرسوم المتعلقة بتداول الأصول الرقمية من الضرائب قبل احتسابها

3. تطور إطار تنظيم التشفير في ماليزيا

تقوم ماليزيا تدريجياً بإنشاء نظام مزدوج متوازي للرقابة يركز على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM).

• 2014: أصدرت BNM بيانًا بعدم الاعتراف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، وعدم تنظيمها
• 2018: أصدرت BNM إرشادات سياسة مكافحة غسل الأموال، وأدرجت منصات خدمات التشفير ضمن التنظيم
• 2019: تم إدراج بعض الأصول الرقمية في نطاق تنظيم الأوراق المالية من قبل SC
• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" لتنظيم ICO وتشغيل البورصات
• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الناشئة
• أغسطس 2024: SC تعيد صياغة "دليل الأصول الرقمية"، لتفصيل متطلبات الرقابة بشكل أكبر

4. آفاق المستقبل

من المتوقع أن يستمر سوق الأصول الرقمية في ماليزيا في التطور بشكل مستقر، حيث سيتجه الإطار التنظيمي نحو مزيد من التحسين والعولمة. من المتوقع أن يتم تعزيز التعاون في التنظيم عبر الحدود، وتنظيم عملات مستقرة، وتدقيق المنصات في المستقبل. قد تدفع اتجاهات التوافق الضريبي الرقمي الأصول الرقمية إلى الاندماج بشكل أكبر في النظام المالي السائد. من المتوقع أن تطلق ماليزيا تدريجياً إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي في ظل ظروف قابلة للتحكم.