نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

يتضمن نظام الضرائب في ماليزيا فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، ضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية، الرسوم الجمركية، الضرائب على الواردات والصادرات، ضريبة المبيعات، ضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبع البلاد نظام الضرائب المقسم، حيث تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع السياسات الضريبية الوطنية، ويتم تنفيذ تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة بواسطة دائرة الإيرادات الداخلية ودائرة الجمارك الملكية على التوالي. بينما تتمتع حكومات الولايات بسلطة فرض الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، ضريبة المعادن، وضريبة الغابات.

مقدمة حول الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات: تتراوح النسبة من 15% إلى 24% حسب حجم الشركة وطبيعتها.

2. ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على نظام الضرائب التصاعدية، وتتراوح معدلات الضريبة بين 0%-30%.

3. الضريبة المقتطعة: تُفرض على الشركات والأفراد غير المقيمين بمعدل يتراوح بين 10%-15% حسب نوع الدخل.

4. ضريبة الربح العقاري: تتراوح نسبة الضريبة من 5% إلى 30% حسب مدة الاحتفاظ.

5. الضرائب على الواردات والصادرات: يجب دفع ضريبة الاستيراد على معظم السلع المستوردة، ويتم فرض ضريبة التصدير على بعض المنتجات الموارد.

2. الوضع القانوني للأصول الرقمية وسياسات الضرائب

تحديد قانوني

لا تعترف ماليزيا بمكانة العملات الرقمية كعملة قانونية، ولكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية" وتدرجها ضمن إطار تنظيم الأوراق المالية. يجب على منصات تداول الأصول الرقمية التي تستوفي شروط معينة الحصول على ترخيص تنظيمي.

معالجة الضرائب

حالياً، لا تفرض ماليزيا ضريبة على أرباح رأس المال على الأصول الرقمية التي يمتلكها الأفراد. ومع ذلك، إذا كانت الأفراد أو الشركات تشارك في تداول نشط للأصول الرقمية أو الأعمال ذات الصلة، فقد تُعتبر أرباحها إيرادات تجارية وتحتاج إلى دفع الضرائب.

قد تحدد الهيئة الضريبية ما إذا كان دافع الضرائب يعتبر "متداول يومي" بناءً على العوامل التالية:

• عدد ومدة الاحتفاظ بالأصول الرقمية
• تكرار المعاملات
• دوافع وأهداف التداول
• هل توجد أنشطة تمويل ذات صلة
• عوامل أخرى تثبت طبيعة الصفقة

بالنسبة للمكلفين الذين يتم تصنيفهم كمستثمرين يوميين، فإن طريقة حساب الأرباح الخاضعة للضريبة هي: سعر تصريف الأصول الرقمية مطروحًا منه تكلفة الحصول.

الإيرادات التي يتم الحصول عليها في شكل الأصول الرقمية يجب أن تُعترف بها كإيرادات خاضعة للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الاستحواذ ودفع ضريبة الدخل.

إذا تم اعتبار تداول الأصول الرقمية "نشاط تجاري عالي المخاطر"، يمكن خصم الرسوم الخاصة ذات الصلة قبل الضرائب.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تضع تدريجياً نظاماً مزدوجاً للرقابة يتمحور حول لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM). المسار الرئيسي للتطورات على النحو التالي:

• 2014: أعلنت BNM أنها لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، ولا تخضع للتنظيم.

• 2018: أصدرت BNM دليل سياسة مكافحة غسيل الأموال، مطالبة مزودي خدمات التشفير بالامتثال للالتزامات ذات الصلة.

• 2019: قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بإدراج بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.

• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، الذي يحدد بالتفصيل متطلبات الرقابة على ICO، البورصات، وغيرها.

• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الرقمية الناشئة.

• 2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية" لتوضيح خصائص الأوراق المالية للعملات الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. آفاق المستقبل

تتبنى ماليزيا استراتيجية تنظيمية حذرة وتدريجية في مجال التشفير، مع الحفاظ على الاستقرار المالي مع ترك مجال للابتكار. مع تطور السوق، من المتوقع أن تصبح التنظيمات أكثر تطوراً في المستقبل:

• تعزيز التعاون في الرقابة عبر الحدود، ودفع التوافق مع المعايير الدولية
• وضع قواعد تنظيمية مفصلة للأصول الرقمية الناشئة (مثل NFT، العملات المستقرة، DeFi)
• دفع التوافق الضريبي للتشفير نحو الرقمية
• استكشاف تطبيقات العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC)

من المتوقع أن تعزز هذه التدابير التنمية الصحية للاقتصاد الرقمي في ماليزيا بشرط أن تظل المخاطر تحت السيطرة.