Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử tại Malaysia

1. Tóm tắt hệ thống thuế ở Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu khí, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Malaysia thực hiện hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, được thực hiện bởi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Hải quan Nội địa chủ yếu quản lý thuế trực tiếp, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia chịu trách nhiệm thu thuế gián tiếp. Các chính quyền bang có quyền thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Giới thiệu về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp:

   • Doanh nghiệp nhỏ địa phương: Thuế suất 15% cho doanh thu 150,000 MYR đầu tiên, 17% cho doanh thu từ 150,000 đến 600,000 MYR, và 24% cho phần vượt quá.
   • Doanh nghiệp địa phương lớn và công ty nước ngoài: thuế suất thống nhất 24%

2. Thuế thu nhập cá nhân:

   • Cư dân địa phương: 0-30% thuế lũy tiến
   • Công dân nước ngoài: 30% thuế suất cố định

3. Thuế tạm khấu trừ:

   • Đối với doanh nghiệp và cá nhân không cư trú
   • Thu nhập đặc biệt (như dịch vụ kỹ thuật, cho thuê thiết bị, v.v.): 10%
   • Lãi suất: 15%
   • Doanh thu hợp đồng: Nhà thầu 10%, Nhân viên 3%
   • Hoa hồng, phí môi giới, v.v.: 10%

4. Thuế lợi nhuận bất động sản:

   • Bán trong 3 năm: 30%
   • Bán trong năm thứ 4-5: 20%-15%
   • Bán sau 6 năm: 5%

5. Thuế xuất nhập khẩu:

   • Thuế nhập khẩu: Hầu hết các hàng hóa đều phải chịu thuế, tỷ lệ thuế khác nhau tùy thuộc vào hàng hóa và xuất xứ.
   • Thuế xuất khẩu: chủ yếu áp dụng cho các sản phẩm tài nguyên như dầu thô, gỗ nguyên liệu, thuế suất 0-20%

2. Tài sản tiền điện tử thuế chính sách

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản số" và đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các mã thông báo có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là mã thông báo chứng khoán và việc phát hành cũng như giao dịch của chúng cần được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.

Tài sản tiền điện tử征税规则

1. Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử không bị đánh thuế thu nhập vốn
2. Doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử, doanh thu có thể được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế
3. Nhà giao dịch thường xuyên có thể được coi là "nhà giao dịch trong ngày", cần nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tiêu chuẩn để xác định liệu một người có phải là nhà giao dịch trong ngày hay không bao gồm: số lượng nắm giữ lớn, thời gian nắm giữ ngắn, giao dịch thường xuyên, có ý định nâng cao sức hấp dẫn của thị trường, không phải bán do bị ép buộc, mục đích thương mại rõ ràng, và nhận được tài trợ ngắn hạn.

phương pháp tính thuế

• Nhà giao dịch trong ngày: Chênh lệch giữa giá xử lý và chi phí thu được là thu nhập chịu thuế.
• Tài sản tiền điện tử dạng thu nhập: xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý tại thời điểm nhận.
• Các khoản phí liên quan: Các khoản phí trực tiếp liên quan đến giao dịch tài sản tiền điện tử có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khung quy định tiền điện tử tại Malaysia

Malaysia đã từng bước thiết lập hệ thống giám sát song song với hai trụ cột chính là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM).

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, không được quản lý
• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chính sách chống rửa tiền, đưa các nền tảng dịch vụ mã hóa vào quản lý.
• Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán
• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định hoạt động ICO và sàn giao dịch
• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi
• Tháng 8 năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ hơn yêu cầu quản lý

4. Triển vọng tương lai

Thị trường tài sản tiền điện tử tại Malaysia dự kiến sẽ tiếp tục phát triển ổn định, khung pháp lý sẽ tiến tới hướng hoàn thiện và quốc tế hóa hơn. Dự kiến trong tương lai sẽ tăng cường hợp tác giám sát xuyên biên giới, giám sát stablecoin và công tác kiểm toán nền tảng. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế có thể thúc đẩy tài sản tiền điện tử hòa nhập hơn vào hệ thống tài chính chính thống. Malaysia, dưới điều kiện kiểm soát rủi ro, có khả năng dần dần giải phóng tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế mã hóa.