Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem principalmente o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os lucros imobiliários e o imposto sobre os rendimentos do petróleo, enquanto os impostos indiretos incluem o imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. A Malásia adota um sistema de repartição de impostos entre o governo federal e os governos locais, sendo o governo federal responsável pela formulação de políticas fiscais nacionais, que são concretamente executadas pela Autoridade Fiscal de Terra e pela Autoridade Aduaneira Real. A Autoridade Fiscal de Terra gere principalmente os impostos diretos, enquanto a Autoridade Aduaneira Real é responsável pela cobrança dos impostos indiretos. Os governos estaduais têm o direito de cobrar impostos locais, como impostos sobre a propriedade, impostos sobre minerais e impostos sobre florestas.

Introdução aos principais tipos de impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas:

   • Pequenas empresas locais: taxa de imposto de 15% sobre os primeiros 150.000 MYR de receita, 17% sobre a receita de 150.000 a 600.000 MYR, e 24% sobre a parte que excede.
   • Grandes empresas locais e empresas estrangeiras: taxa fixa de 24%

2. Imposto sobre o rendimento pessoal:

   • Residentes locais: taxa progressiva de 0-30%
   • Cidadãos estrangeiros: taxa fixa de 30%

3. Imposto retido na fonte:

   • Para empresas e indivíduos não residentes
   • Rendimentos especiais (como serviços técnicos, aluguer de equipamentos, etc.): 10%
   • Juros: 15%
   • Receita do contrato: empreiteiro 10%, empregado 3%
   • Comissões, taxas de intermediação, etc.: 10%

4. Imposto sobre os lucros imobiliários:

   • Venda em 3 anos: 30%
   • Venda do 4º ao 5º ano: 20%-15%
   • Venda após 6 anos: 5%

5. Imposto sobre importação e exportação:

   • Imposto de importação: A maioria dos produtos está sujeita, e a taxa varia de acordo com o produto e o país de origem.
   • Imposto de exportação: destinado principalmente a produtos de recursos como petróleo bruto, madeira em bruto, taxa de 0-20%

2. Ativos de criptografia fiscais

A posição legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece os ativos de criptografia como moeda legal, mas considera alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na esfera de regulamentação de valores mobiliários. Os tokens com natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valores mobiliários, e a sua emissão e negociação devem obter a aprovação das autoridades reguladoras.

Regras de tributação de ativos de criptografia

1. A posse de ativos de criptografia por indivíduos não está sujeita a imposto sobre ganhos de capital
2. Empresas ou indivíduos envolvidos em negócios relacionados com ativos de criptografia, os rendimentos podem ser considerados como receitas operacionais e sujeitos a impostos.
3. Os traders frequentes podem ser considerados "day traders" e devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal.

Os critérios para determinar se alguém é um trader intradiário incluem: grandes quantidades detidas, curto período de detenção, alta frequência de negociação, intenção de aumentar a atratividade do mercado, vendas não forçadas, objetivos comerciais claros, obtenção de financiamento de curto prazo, entre outros.

método de tributação

• Day traders: A diferença entre o preço de venda e o custo de aquisição é a renda tributável.
• Ativos de criptografia em forma de receita: reconhecer receita tributável pelo valor justo de mercado na data de aquisição
• Custos relacionados: Os custos diretamente relacionados com a transação de Ativos de criptografia podem ser deduzidos antes dos impostos.

3. Evolução da estrutura regulatória de encriptação na Malásia

A Malásia está gradualmente a estabelecer um sistema de regulamentação paralelo de dupla via, centrado na Comissão de Valores Mobiliários (SC) e no Banco Nacional (BNM).

• 2014: O BNM declarou que não reconhece os Ativos de criptografia como moeda legal e não os regulamenta.
• 2018: BNM publicou diretrizes de políticas contra a lavagem de dinheiro, incluindo plataformas de serviços de encriptação na regulamentação
• 2019: SC incluiu alguns ativos de criptografia no âmbito da regulamentação de valores mobiliários
• 2020: SC publica o "Guia sobre ativos digitais", regulamentando ICO e operações de exchanges.
• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, focar em novas formas de ativos.
• Agosto de 2024: SC revisa o "Guia de Ativos Digitais", refinando ainda mais os requisitos de regulamentação

4. Perspectivas Futuras

O mercado de criptografia da Malásia tem potencial para continuar a desenvolver-se de forma estável, com o quadro regulatório a evoluir para uma direção mais aprimorada e internacionalizada. Espera-se que no futuro sejam fortalecidas as colaborações de regulamentação transfronteiriça, a regulamentação de moedas estáveis e a auditoria de plataformas. A tendência de digitalização da conformidade fiscal pode impulsionar os ativos de criptografia a integrar-se ainda mais no sistema financeiro tradicional. A Malásia, sob a condição de que os riscos sejam controláveis, tem potencial para liberar gradualmente o crescimento da economia criptográfica.